給個人養(yǎng)老金稅惠算算賬
來源：人民日報海外版 發(fā)布時間：2023-01-29 11:13:36
目前,，納稅人已可填報個人養(yǎng)老金扣除信息——給個人養(yǎng)老金稅惠算算賬
商海春作（新華社發(fā)）
2023年個人所得稅專項附加扣除信息填報開始了！不少人發(fā)現(xiàn),，除了和往年一樣填報專項附加扣除之外,，“個人所得稅”APP增加了“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能，納稅人導入個人養(yǎng)老金扣除信息,，就可在個稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除,。
開通個人養(yǎng)老金賬戶并進行繳存、投資,、領取等,，能省多少稅？我們一起算算這筆賬,。
繳存當年抵扣個稅基數(shù),，每年最高12000元
個人養(yǎng)老金制度是政府政策支持、個人自愿參加,、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度,。這種“政府政策支持”，很大程度體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠政策上,。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示,，稅收優(yōu)惠政策是第三支柱個人養(yǎng)老金計劃發(fā)展的第一動力,，在個人養(yǎng)老金的個稅遞延模式下，“國家讓渡了當期稅收收入,，將個稅征收推遲到幾十年之后賬戶持有人退休時再補繳,，目的是激勵國民建立個人養(yǎng)老金。”
稅惠支持首先體現(xiàn)在繳存階段,。財政部,、國家稅務總局明確，個人所得稅政策對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠,，在繳費環(huán)節(jié),，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照每年12000元的限額標準,，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除,。
中國養(yǎng)老金融50人論壇副秘書長孫博分析，針對繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金實施的個人所得稅優(yōu)惠支持政策,，“可以理解為在贍養(yǎng)老人等個稅專項附加扣除外,，增加了個人養(yǎng)老金扣除項，額度是每年12000元,。只不過,，這項扣除資金必須進入專門的賬戶進行養(yǎng)老投資，直到退休才能領取,。”
在北京市一家國企工作的方琳年收入30余萬元,，對比是否參加個人養(yǎng)老金的兩種個稅繳納情況，她算了一筆賬：“按照年薪30萬元計算,，不算專項附加扣除,，扣除6萬元起征點、6萬元社保公積金,，繳稅基數(shù)就是18萬元,，乘以20%的適用稅率，再減去速算扣除數(shù)16920元,，我全年應繳個稅19080元,。”
方琳發(fā)現(xiàn)，如果自己每月繳存1000元個人養(yǎng)老金,、用足每年12000元限額，基數(shù)在進行稅前扣除后就降至16.8萬元,，這時全年應繳納個稅為16680元,，“算下來，如果頂格繳費參與個人養(yǎng)老金,，我每年就可節(jié)稅2400元,，這還僅僅是繳存環(huán)節(jié)的優(yōu)惠,，沒有算上投資和領取環(huán)節(jié)。”方琳說,。
這一水平不是在繳存環(huán)節(jié)享受稅惠的“天花板”,。據(jù)了解，居民參與個人養(yǎng)老金,，最高每年可節(jié)稅5400元,。專家分析，相關稅收優(yōu)惠政策對于中高收入人群吸引力較大,。按照中國現(xiàn)行的個人所得稅制,，計算應納稅額時采取七級超額累進稅率，居民收入越高,，參與個人養(yǎng)老金節(jié)稅的效果就越好：例如,，當居民適用最高一級個稅稅率即45%時，稅前在綜合所得扣除12000元后,，應納稅額比不參與個人養(yǎng)老金的情形減省5400元,。
領取時繳稅稅率較低，單獨按3%計征
遞延征稅模式下,，繳費和收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅,，將納稅義務遞延至養(yǎng)老金實際領取環(huán)節(jié)，降低投保人當期稅務負擔,。
在領取環(huán)節(jié),，稅收優(yōu)惠力度也不小。財政部,、稅務總局明確,，個人領取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,。
這個“3%”是什么水平,？對比個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點時的老政策看，此前對個人領取商業(yè)養(yǎng)老金征稅,，其中25%部分予以免稅,，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個稅，最終領取環(huán)節(jié)的實際稅負為7.5%,。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為,，將領取個人養(yǎng)老金收入的實際稅負由7.5%降為3%,，以“真金白銀”提高了群眾的受惠程度。
雖然3%的稅率不高,，但不少居民有疑問：個人養(yǎng)老金在繳存環(huán)節(jié)享受了稅收優(yōu)惠,，但領取時還要繳稅,，這樣“一來一回”還劃算嗎,？
專家指出,，領取時稅率定在3%,，提高了個人養(yǎng)老金對月收入在5000元至8000元（即年收入介于60000元至96000元）之間人群的吸引力,。
據(jù)了解,，全年綜合所得略高于60000元起征點的人群,，繳納個稅適用稅率為3%,，與個人養(yǎng)老金領取時稅率相等,。業(yè)內人士分析,，這部分人群將當期部分收入放入個人養(yǎng)老金賬戶，未來領取時按3%的稅率遞延納稅,，僅從稅負上看屬于“不賺不賠”,，但綜合考慮到投資收益等因素，仍然值得參與,。
“當期個稅稅率為3%的人,，參加與不參加個人養(yǎng)老金的稅收效果是一樣的,。但個人養(yǎng)老金可投的專屬養(yǎng)老金融產品具有費率優(yōu)惠,，參加仍有好處,。比如個人養(yǎng)老金可投的公募基金，管理費和托管費直接打了五折,，且不收銷售服務費,、豁免申購費和部分贖回費。”孫博說,。
同時，對于月收入高于8000元（年收入高于96000元）的人群而言,，參加個人養(yǎng)老金,、享受稅收優(yōu)惠則是“穩(wěn)賺不賠”,。
30歲的余海波參加工作5年，每年到手收入10萬余元,。“年輕人剛性支出比較多,，收入勉強夠花，原本沒想?yún)⒓?lsquo;第三支柱’養(yǎng)老保險,。但仔細看了手機銀行的產品介紹，還是決定參與,，即使不頂格交，也算個人理財?shù)囊徊介e棋,。”
余海波介紹,，自己的收入水平適用個稅稅率為10%,，“我準備第一年往個人養(yǎng)老金賬戶放夠12000元，退休領取時,，即使要做遞延納稅,，10%與3%之間也有7個百分點的稅率差,，我仍可節(jié)稅840元,。假如我每年都能頂格放12000元,，連續(xù)繳存30年,，就能享受25200元的稅收惠差。此外,，我還能從個人養(yǎng)老金賬戶的理財產品中獲取長期投資收益,，這個年化收益率很可能也比3%高，即使考慮通脹也不虧,。”
不過,，有專家指出,，參加個人養(yǎng)老金享受稅惠并非對所有人群都劃算。由于個人養(yǎng)老金在領取時不并入綜合所得、單獨按3%的稅率計稅,，也就不受個稅起征點影響,。對全年綜合所得低于個稅起征點的居民而言,，目前并不適合投資個人養(yǎng)老金,。
啟動首月超1000萬人開戶,，稅惠政策“磁力”強
在個人養(yǎng)老金快速“鋪開”過程中,，稅收優(yōu)惠向不同年齡段和收入水平的人群釋放了強勁“磁力”,。
年過五旬的上海市民沈桐收入較高,，第一時間開通了賬戶。沈桐發(fā)現(xiàn),，頂格繳納個人養(yǎng)老金后,，僅繳存階段就能享受每年4000余元的節(jié)稅，“領取時個稅稅率3%,，等同于現(xiàn)行超額累進稅制下最低一檔稅率,，同樣很劃算。”
據(jù)了解,，個人養(yǎng)老金制度已在全國36個先行城市（地區(qū)）實施,，凡是在先行城市建立基本養(yǎng)老保險關系的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度,。人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,，個人養(yǎng)老金去年11月25日啟動實施后第一個月，就迎來超1000萬人開通賬戶,，開端總體良好,。
“通過實施個稅優(yōu)惠政策，引導和鼓勵居民參與其中,，有利于提高居民的自我保障意識,，也有利于發(fā)展養(yǎng)老保險第三支柱,，推動建設多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系,。”李旭紅說,。
截至去年底,，包括國有銀行、股份制銀行和城商行在內的23家銀行已開通個人養(yǎng)老金業(yè)務,。記者發(fā)現(xiàn)，相關銀行大多已在手機銀行APP詳細介紹了個人養(yǎng)老金相關稅惠政策,，用戶在線上完成開戶后即可購買相關理財產品,。
不少銀行結合稅惠支持等配套政策，為客戶提供針對性服務。
寧波銀行有關負責人介紹,，作為可開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的5家城商行之一,，寧波銀行將以家庭為單位向客戶提供養(yǎng)老規(guī)劃服務,，并為企業(yè)單位規(guī)劃渠道專案,，結合個人養(yǎng)老金政策,，為渠道客戶提供綜合服務方案,。
總體看,，稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在個人養(yǎng)老金繳存、投資,、領取的全過程中,。
“在現(xiàn)行制度設計下,，稅惠政策不僅體現(xiàn)在繳存,、領取這兩個環(huán)節(jié)，在投資環(huán)節(jié)也有體現(xiàn),。”沈桐分析,，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅,，對有能力、有意愿進行長期投資的人很具吸引力,，“封閉管理,、靈活繳存，沒有當期壓力,。本金加上投資收益,，積少成多，能夠為老年生活增加不少保障,。參加工作年頭久的,，現(xiàn)在開戶也不遲！”
如果在個人養(yǎng)老金繳存金額較少,、投資收益很高,，是否會出現(xiàn)領取時稅負增加的情況？
孫博表示,，測算表明不存在此類情況,，“若個人所得稅當期繳納而非遞延納稅,，看似只對本金征稅，但納稅部分本可產生同樣高的收益,，因此當期繳稅實際上暗含了對未來收益預征稅,。”（記者 汪文正）
責任編輯：聶臻臻
