近兩年平均人均退稅額581.61元 中國退稅機制設(shè)計“以納稅人為中心”
來源：紅果青年報 發(fā)布時間：2021-12-23 09:55:07
本報北京12月22日電（中青報·中青網(wǎng)記者 張均斌）以2019年個人所得稅綜合所得年度匯算制度實施為起點,，中國2019年和2020年兩年平均的人均退稅額為581.61元,，兩年的平均退稅率是48.65%,。
近期,，中國國際稅收研究會課題組發(fā)布《中國個人所得稅年度匯算的國際比較研究》（以下簡稱《報告》），以近兩年全國匯算清繳數(shù)據(jù)為樣本,，選取美國,、加拿大等6個國家（地區(qū)）的個人所得稅申報數(shù)據(jù)進行比較研究，在國際視野中評估了中國個人所得稅年度匯算的實際效果,。
《報告》認(rèn)為,，中國兩次年度匯算的成功實施，是中國個人所得稅制改革,，特別是自然人稅收征管改革進程中的一個重要里程碑,。
2019年，我國首次將包括工資薪金,、勞務(wù)報酬等4項收入合并起來,，計算全年應(yīng)納個人所得稅。簡單地說,，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上,，“查遺補漏、匯總收支,、按年算賬,，多退少補”。
根據(jù)《報告》,，中國2019年和2020年兩年平均的人均退稅額為581.61元,，這遠低于美國、加拿大,、澳大利亞,、日本、中國香港特別行政區(qū)和中國臺灣地區(qū)的人均退稅額,。
比如,，美國2015年-2020年6年平均的人均退稅額折合人民幣20902元，日本2015年-2018年4年平均的人均退稅額折合人民幣5365元,。個稅匯算退稅額越小,，意味著政府對納稅人占用資金越少，這有助于降低納稅人的個稅負擔(dān),。
同時,，中國2019年和2020年平均年度匯算退稅率為48.65%，低于美,、日兩國10個百分點,。退稅率是指申報退稅人數(shù)占參加匯算申報總?cè)藬?shù)的比重。這意味著中國參加匯算申報人數(shù)中,，約一半人需要退稅,?！秷蟾妗氛J(rèn)為，中國的退稅機制設(shè)計彰顯“以納稅人為中心”理念,。
《報告》根據(jù)各國披露的申報數(shù)據(jù),，計算了近年來各國年度匯算的不補不退率。中國2019年,、2020年不補不退人數(shù)占參與匯算總?cè)藬?shù)平均為39.08%,。《報告》認(rèn)為這說明了中國預(yù)扣預(yù)繳制度的精準(zhǔn)性,，大量納稅人在辦理年度匯算過程中發(fā)現(xiàn)自己預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額完全一致,，只需簡單確認(rèn)便完成了申報，稅收負擔(dān)大為減輕,。
這得益于中國個稅匯算稅制設(shè)計的成功,。中國對個人工資薪金所得采取累計預(yù)扣法來預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，這種方式有效避免了“先多預(yù)繳,、再多退稅”的麻煩,，盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利,。
《報告》稱,，從稅制設(shè)計角度看，一些國家為了提高稅法遵從度,，使退稅成為年度匯算的主流結(jié)算方式,，這樣固然是一種有效的措施，但如果制度設(shè)計不合理,、不精準(zhǔn),，也可能造成退稅額過高的情況，大量占用納稅人資金,，可能會給納稅人帶來“稅負過重”的不良體驗感,。中國堅持“以人民為中心”的發(fā)展理念，在設(shè)計制度時充分推演,、分析,，將退稅額、退稅率控制在合理范圍內(nèi),，有助于降低納稅人稅收負擔(dān),，增強納稅人獲得感。
《報告》還建議進一步優(yōu)化稅收制度和申報管理,。在稅制方面，中國個稅稅率表在應(yīng)納稅所得額30萬以上的檔位級距設(shè)計較小,，級差較窄,，最高檔位即應(yīng)納稅所得額96萬以上對應(yīng)的名義稅負率45%偏高,。建議適當(dāng)調(diào)高最高檔位的下限值，適時調(diào)低最高名義稅率,，拉大應(yīng)納稅所得額30萬至最高檔位之間的級距,，擴大同一級距的最高值和最低值之間的級差，從而實現(xiàn)降低最高名義稅率的同時均衡高收入者群體之間的實際稅負,，改進縱向公平狀況,。
來源：中國青年報 （ 2021年12月23日 03 版）
責(zé)任編輯：封曉健
